日商簿記 3級
現金出納帳は現金の入出金を日付順に記録する補助簿です。 小口現金制度と合わせて整理しておくと、補助簿問題に対応できます。
現金出納帳の形式
| 日付 | 摘要 | 入金 | 出金 | 残高 |
|---|---|---|---|---|
| 7/1 | 前月繰越 | 200,000 | 200,000 | |
| 7/3 | 売上現金受取 | 50,000 | 250,000 | |
| 7/5 | 消耗品費支払 | 3,000 | 247,000 | |
| 7/10 | 仕入現金払い | 80,000 | 167,000 | |
| 7/31 | 次月繰越 | 167,000 | 0 | |
| 合計 | 250,000 | 250,000 |
「合計」欄で入金合計と出金合計が一致していることを確認します。 「次月繰越」は残高と同額を出金欄に記入してバランスを取ります。
小口現金出納帳
日常の小口支払い（交通費・切手代など）を担当者に前渡しする小口現金制度。 担当者は小口現金出納帳に記帳し、補充時に会計係が仕訳します。
| 借方（左） | 金額 | 貸方（右） | 金額 |
|---|---|---|---|
| 小口現金 | 10,000 | 当座預金 | 10,000 |
| 旅費交通費 | 2,000 | 小口現金 | 5,500 |
| 通信費 | 1,500 | ||
| 消耗品費 | 2,000 | ||
| 小口現金 | 5,500 | 当座預金 | 5,500 |
💡
定額資金前渡し制度（インプレスト制）では、補充時の金額は「使用した金額と同額」になります。 補充後、小口現金残高は常に前渡し額と同じになります。