現金・預金の仕訳パターン一覧

現金・預金関連の仕訳は3級で最も出題頻度が高い分野です。 小切手・当座借越・現金過不足など細かいルールを整理しておきましょう。

現金の範囲（簿記上の「現金」）

簿記の「現金」には紙幣・硬貨だけでなく、以下のものも含まれます：

• 他人振出の小切手（自社が受け取った小切手）
• 郵便為替証書
• 配当金領収書
• 期限の来た公社債利札

当座預金と小切手の仕訳

当座借越

当座預金残高を超えて小切手を振り出せる当座借越契約がある場合、 残高不足時は当座借越（負債）として処理します。

当座預金残高が100,000円のときに150,000円の小切手を振り出した場合。

現金過不足

帳簿残高と実際の現金が一致しない場合、現金過不足（仮勘定）を使って処理します。 決算時に原因が判明すれば適切な科目へ振り替え、不明なら雑損・雑益に振り替えます。