実務参考試験範囲外の実務知識
個人事業主・フリーランスが確定申告を円滑に行うための帳簿整理ガイドです。 青色申告と白色申告の違いから、月別整理チェックリストまで解説します。
青色申告 vs 白色申告
| 項目 | 青色申告 | 白色申告 |
|---|---|---|
| 特別控除 | 65万円（e-Tax＋複式簿記）または10万円 | なし |
| 帳簿の種類 | 複式簿記（65万円控除の場合） | 収支内訳書のみ |
| 赤字の繰越 | 3年間繰り越せる | 繰り越せない |
| 事前手続き | 「青色申告承認申請書」提出が必要 | 不要 |
| 主な節税メリット | 特別控除65万円＋赤字繰越 | なし |
月別 帳簿整理チェックリスト
📅 毎月
- □売上の記帳（請求書・領収書のナンバリング）
- □経費の領収書整理・分類
- □クレジットカード明細の確認
- □銀行通帳の記帳・仕訳との照合
📅 3月・6月・9月・12月（四半期）
- □売掛金・買掛金の残高確認
- □固定資産の購入記録更新
- □家事按分の見直し
📅 12月末（年度末）
- □棚卸資産の確認
- □減価償却費の計算
- □未収入金・未払金の洗い出し
- □家事按分の最終計算
家事按分の計算（仕事兼自宅の場合）
按分の計算例（自宅を事務所として使用）
家賃10万円 / 自宅面積50㎡ / 事務所使用面積15㎡
経費算入額 ＝ 100,000 × (15÷50) ＝ 30,000円
※合理的な基準（面積・時間等）で計算。根拠を保存しておくこと
確定申告に必要な主な書類
売上台帳・請求書の写し
得意先別の売上記録
領収書・レシート
経費の証憑（7年間保存）
銀行・カード明細
取引記録との照合用
固定資産台帳
減価償却の計算根拠
源泉徴収票（給与がある場合）
給与収入の確認
前年の確定申告書控え
繰越損失等の確認
💡
青色申告65万円控除を受けるには「e-Tax」または「電子帳簿保存」が必要（2022年改正）。 freee・マネーフォワードを使えば自動でe-Tax提出できるので、早めに導入を検討しましょう。